[轉載]超級綜合所得稅講座4~完 by smartlai

※ [本文轉錄自 smartlai 看板]

作者: smartlai (doggyman!) 看板: smartlai
標題: 超級綜合所得稅講座-第四章
時間: Sun May 4 22:39:58 2008


第四章 標準扣除額與列舉扣除額

好，最近不曉得為什麼，這系列的文章開始在Ptt2到處被轉錄。
但是這樣並不會讓我改用比較正經八百的例子說明，
如果這篇文章忘了用一些下流的例子的話，歡迎來信抗議。

扣除額有三種，有繳稅前兆，提早用扣除額，避免二次補稅。
用扣除額不會四肢無力，扣除額繳稅膠囊～

不管你這時候腦袋有沒有浮現斯斯廣告的那個圓臉女孩。
你一定要知道扣除額是哪三種。
1.標準扣除額
2.列舉扣除額
3.特別扣除額

標準扣除額

標準扣除額是以一個申報戶為單位的，
跟上一章提到的免稅額是每人都有一份是很大的不同。

申報戶的觀念我們上一章提過，但是我們在這裡講得更清楚一些。
申報戶跟你們家戶口名簿有幾個人一點關係都沒有。

國稅局跟你一樣聰明，他們知道戶口愛怎麼遷就怎麼遷，
用戶籍來看報稅一點意義都沒有。

其實你回頭看上一章，有關扶養的條件，我完全沒有提到要和父母親同一戶籍喔。
很多人都覺得要同一戶籍才能報扶養，實際上國稅局不太關心的。

只要你年滿20，沒有在學，有正當工作，就應該報稅。
(其實有不正當工作也應該要報稅，但是沒有人會跟國稅局承認犯罪事實。)

所以房子裡雖然住了5個人，同一戶籍裡面雖然有13個人，其中爸爸還跟女兒亂倫，
但還是會根據經濟狀況而會有好幾個申報戶。

渾球！
你寫這麼多字沒有提到什麼是標準扣除額！

免稅額的意涵在於讓每個個人維持基本生活而不用課稅的額度。
(有人77000可以過一年的舉個手給我看一下好嗎？)

扣除額的意涵則比較多元化，但主要的意義在於"這筆支出國家也認為有意義"
例如醫藥費可以扣除，因為國家認為沒有健康的身體無法賺取收入。
又例如自用住宅的房貸利息可以扣除，因為國家希望住者有其屋。

買美少女人偶的支出不能扣除，買wii的支出也不能扣除，
買硬碟的支出不能扣除，買輕小說的支出也不能扣除。
因為這些是國家不關心的事。

渾球！叫你講什麼是標準扣除額，你扯那麼多做什麼！

因為標準扣除額就是你的支出都不受國家鼓勵，
所以還是給你個額度讓你扣除一下，免得你不爽炸總統府。

單身者的標準扣除額是46000，夫妻合併申報的扣除額是92000。
這是固定的，和申報戶內有多少人無關。

單身的孝順孩子不但扶養父母，還連祖父母也順便扶養，但是標準扣除額還是46000。
夫妻合併申報但因為老公是無子西瓜，申報戶裡面只有兩個人，標準扣除額還是92000。

標準扣除額就是不需要提出任何單據，直接就可以扣除的基本扣除額。


列舉扣除額

列舉扣除額只有六種，不算在這六種裡面的，就算綁架國稅局長也不能扣。
1.捐贈
2.保險費
3.醫藥及生育費
4.災害損失
5.購屋借款利息
6.房屋租金支出

在詳談這些細項之前，叔叔有一件事要告訴你。
列舉扣除額和標準扣除額是二選一的。

二選一的意思就是說兩種只能選一種，
也就是說，當你親愛的女朋友問你"我跟二次元美少女你到底選誰？"的時候，
你絕對不能回答都要，那會死人的。

那麼，要怎麼選呢？
當然是選有利的。

我們往上一頁翻一下，標準扣除額的金額是固定的，46000或92000。
當六種列舉扣除額合計可以超過標準扣除額的金額時，選擇列舉扣除額才有意義。

1.捐贈
捐贈會依據你捐給誰而額度有些不同。
例如你捐給慈善機構，扣除的上限是不可以超過所得總額的20%
(忘記所得總額是什麼的人請捏一下自己的ＯＯ，然後回去看第一章複習)
例如你捐給政府，扣除的額度沒有上限。
例如你捐給政黨，扣除的上限是20萬和總得總額20%取低。
[上限=min(20萬,所得總額20%)]
另外還有捐給學校、捐給特定候選人、捐給文化事業等等，就不詳談了。

這邊簡單提3件事。

A.都已經第四章了，不要以為捐10萬就可以少繳10萬的稅，
捐10萬只是所得總額可以少10萬，
請把所得稅的三個公式看熟，在第一式減10萬和在第三式減10萬差別非常大。
特地提出來的原因是有這種誤解的人意外的多。

B.捐錢給廟宇是可行的，一般家庭最常見的捐贈就是捐給廟宇和慈善機構。
但是不是廟裡拿到的收據都可以，點光明燈、收驚的、安太歲的收據就不行。
因為那不叫捐贈，那是你付錢請廟裡提供服務。
(國稅局：你光明的未來關我屁事，你被嚇到又關我屁事。)

C.捐地節稅，這是前幾年有錢人避稅最流行的方法，
但是這個方法已經被財政部擋下來了，不能再用了。
特地提一下是因為大家都對這個方法非常有興趣，但不能用了，所以不要問我方法。
(這個方法牽扯的八卦還滿多的)

2.保險費
保險費很特別的一點，竟然是算人頭的，
跟前面我們談到扣除額以戶為單位是很大的不同。

保險費的額度是每人24000元。

所以當申報戶裡只有你一個單身宅宅的時候，
保險費永遠不可能超過標準扣除額46000，保再多險也沒用。

至於申報戶裡面每個人的保險費都可以扣嗎？
很遺憾的，也沒有。

可以申報保險費的人限制：本人、配偶、直系親屬

所以受你扶養的年幼雙馬尾妹妹的保險費是不能扣的。

要保人和被保險人要在同一申報戶

所以當你自己一個申報戶，父母是另一個申報戶，
而父母的保險費是你在出的時候，兩個申報戶都不能報這筆保險費。

只有人身保險可以報

所以不要天真的去報車險，這樣國稅局會以為你是一台車。

只有健保沒有上限。

健保可以不受24000的限制，有多少報多少。
例如：古泉一樹今年繳納壽險5萬元，健保繳3500元，
所以他可以報保險費27500元。

但是公保、勞保、海綿保保、天線保保，都沒有這樣的福利喔，請不要弄混。


3.醫藥及生育費
整個申報戶裡面支出的醫藥和生育費用全都可以扣，並且沒有上限。
重病支出大筆醫藥費已經很慘了，國稅局不會在這個時候落井下石。
(但別的時候很難說，例如當你破產的時候，國稅局會比誰都先跟你要錢)

這邊我們簡單提兩件事
A.保險給付的金額不能報。
這很合理吧，保險公司都理賠了，
你還想跟國稅局說你有這筆醫療支出，想要兩頭賺，門都沒有。

B.真的只限醫藥費用
不是在醫院花錢都可以。
有些女孩子沒有生病，但是花很多錢在醫院，
像是在臉上割包皮，不是，割雙眼皮，這一類不是醫療行為的支出是不行的。

4.災害損失
災害損失是可以減免稅的，在災害發生之後，趕快打電話給國稅局，煩你的管區。
叫他來你家看看，咪爹咪爹，斯構以捏，損失了這麼多，啊～斯！讓我扣除吧。

只有不可抗力的災害才算災害。
水災、風災、地震、戰爭這種的才算災害。
車禍不算災害，失竊也不算災害，樓上鄰居漏水搞得你們夫妻失和也不是災害。

保險給付的金額不能報。
不要讓叔叔講第二次，國稅局精得跟猴一樣，不會讓你兩頭賺的。

5.購屋借款利息
現在這個時代，房子很貴，所以大家都有房貸，
背房貸的壓力很大，所以國稅局會假好心幫你分擔一些。

只有自用住宅的房貸利息可以扣，你們這些買樓收租的有錢人還可以扣就太過份啦。
到底要符合哪些規定呢？

A.申報戶內有人的戶籍在那棟房子上，本人、配偶、受扶養親屬的戶籍都可以。
B.限一棟，有好幾棟房子的有錢人還可以每棟都扣就太過份啦。
C.不可以出租，不可以營業，只能拿來自己住。
D.必須是跟銀行辦的房貸。
(不要覺得這規定很扯，就是有人會跟媽媽借錢買房子還付利息的。)
E.必須是購屋房貸。
如果只是缺錢買LV，用房子抵押借款來買LV是不行的。
(因為房貸利息低，用房屋抵押來做消費型借款的人很多。)
當然，二胎房貸不行。

好，叔叔我的房貸符合這些規定，那我要怎麼申報扣除呢？

A.限額30萬。
一樣有上限，不然有錢人買個30億的房子每年利息300萬還不用繳稅，這樣對嗎？

B.要減除儲蓄投資特別扣除額。
這個就很難懂了，
但是我們在第二章談到利息所得的時候，承諾要講到儲蓄投資特別扣除額才敎。
所以現在也不能敎，其實我真的很想講，真的，相信我，但是我要守信。

簡單舉個例子總可以吧，
朝倉涼子小姐今年繳了房貸利息35萬元，
然後他放在銀行的定存收了利息8萬，這8萬全部都可以用儲蓄投資特別扣除額扣掉。

所以涼子小姐今年可以報的房貸利息就是。
房貸實際支付利息35萬－儲蓄投資特別扣除8萬＝27萬。
(27萬在30萬限額內，可全部扣除)

順便一提，這個房貸的利息金額銀行會在五月報稅前寄利息單讓你報稅，
沒寄的話去客訴他。

6.房屋租金支出
啊，好痛苦，這篇文章為什麼這麼長，真的有人自己看到這裡嗎。

我累了，先講重點。
A.上限12萬。
B.跟上面的購屋借款利息是二選一。
申報買房子了又申報租房子很奇怪吧，所以就二選一了。

其實這個項目應該很單純啊，就繳繳房租報報稅，有什麼難的。
是沒什麼難的，難的是人心難測。

tax版最大宗的文章就是房租支出怎麼報稅？該不該報稅？我報稅房東會對我怎麼樣？
為什麼大家都要問呢？這要怪文具店。

站在那邊的文具店老闆，過來好好跟我道歉。每天回重複的文章很累耶。

等一下再繼續罵文具店老闆，先告訴你們要報稅房租準備的單據。
A.租賃契約書。
B.付款證明。(像是轉帳交易明細表之類，或者房東有簽收房租的單據也可以)
C.要在租屋處遷入戶籍，沒遷入戶籍的話要提供自住切結書。

關鍵就在於第一個單據，租賃契約書。

文具店所賣的租賃契約書通常會這樣寫著
「本件租屋之房屋稅、綜合所得稅等，若較出租前之稅額增加時，其增加部份，
應由乙方負責補貼。乙方絕不異議。」

然後一場房東與房客的報稅大戰就開始了。

房客當然想要報租金支出，這樣可以少繳稅。
但是房客報了租金支出之後，國稅局就會知道房東有租金收入。
如果房東有意隱瞞國稅局的話，這時候就會被發現，房東會被國稅局補稅。

如果你是房東，你會怎麼做？
很簡單，漲房租。

所以為了維持房東和房客之間的合諧，我們當然不是拿出九把刀的小說給房客看。
而是應該在簽約時就先講好到底租屋報不報稅。

報稅的房租貴一點，不報稅的房租便宜一點。
報稅的減免A金額，房租漲了B金額。
只要A>B，報稅對兩方可能都是有利的，一邊漲房租，另一邊少繳稅，不是很好嗎？
反之也有可能不報稅對兩方都是有利的。

當然房東提出的B金額，不見得和房東因租金收入要多繳的稅相同。
但這是房東自己要吸收多少成本的考量，
同意房客報稅又不漲房租的房東也是有的。

但是大多數的人不會走理性的協商路線。

他們在簽約時跟房東講了不會報稅來換取比較便宜的房租。
然後到了報稅的時候又覺得不想繳這麼多稅就把房租支出報出去了。
其實我覺得這樣是不太道德的。
特別是最後一年要搬家了，房東漲不到房租的時候，這樣作的人又更多了。

好，我們停止對人性的抱怨，回頭來看契約上的這句話。

「本件租屋之房屋稅、綜合所得稅等，若較出租前之稅額增加時，其增加部份，
應由乙方負責補貼。乙方絕不異議。」

我重複貼了兩次，你覺得這句話是合法的嗎？

是合法的。

如果契約寫著"本件租金支出禁止報稅"，肯定是違法的，契約無效。
人民有依法誠實的義務，禁止報稅的契約無效。

但這句話沒有禁止報稅，只有說增加的稅金由對方出。
這是合法的。

今天你依法報房屋租金支出，這點沒有問題。
但是你不願履行當初承諾"幫房東付他增加的稅額"
在民法上也是違約的，房東如果真要上法院告你，不見得告不贏。
只是多數房東也是覺得又一次被婊，不會為了這幾千或幾萬元稅金告上法院就是了。

所以tax版一直有人在問契約上這句話合不合法，我可不可以報租金支出。

我的答案是稅法上，當然可以報租金支出。
但是最好是事先雙方談過，
那種"我已經不租了，那我可以報稅嗎？"的發言，我都是不予回應的。

稅法只能規定如何報稅，由誰報稅，
至於交易的過程稅金如何轉嫁，那是經濟學問題，不是稅法問題。


好，該談的問題好像都談到的樣子。

(第四章完)

--




第五章 特別扣除額

連載進度有點慢，五月都要過一半了。
好，所以我們馬上開始。

聽說日本那邊有點狀況，所以我沒有什麼新番可以看，就不小心開始寫第五章了。
好的，第四章我們談到了扣除額有三種，但是卻只敎了兩種。

特別扣除額跟特別牛肉河粉一樣，前面都有特別兩個字。
但是特別扣除額特別在哪裡呢？

特別在它不用二選一，符合條件一定可以報。

列舉扣除額因為有二選一的限制，
你蒐集了一堆保費收據和醫療費用，
然後發現不到標準扣除額46000，根本是白忙一場。

所以特別扣除額是很重要的。
(寫到第五章我哪一章說不重要的XD)

好，所以我們馬上開始。
(這句話講了三次終於開始了)

特別扣除額包含下列五種：
一、財產交易損失
二、薪資所得特別扣除額
三、儲蓄投資特別扣除額
四、殘障特別扣除額
五、教育學費特別扣除額


一、財產交易損失

看到這個標題大家一定很興奮吧，
從來就只有賺錢要繳稅，都沒聽說過賠錢給可以抵稅的。
國稅局真是好人啊！

太早歡呼啦，孩子。
國稅局如果是好人的話，我就是瘦子。

其實賺錢繳稅沒錢抵稅還真的是合理的制度，專有名詞叫做盈虧互抵。
如果你做生意開公司就知道有這規定，只是限制有點多。

對，限制有點多，所以我不是瘦子。
什麼樣的情況才可以報財產交易損失呢？
我們在第二章敎十類所得的時候，就說了盈虧互抵要等現在才敎。

好，所以我們馬上開始。

有哪些規定呢？
1.以不超過當年度申報之財產交易所得為限
2.當年度無可扣除，或扣除不足，得以以後三年財產交易所得扣除

只有兩點，很簡單嘛！

總覺得上述這種中文看得懂大概都是有練過的叔叔。
好巧，我就是有練過的叔叔，另一個身分則是金城武。

好，所以我們馬上開始。

例如我今年買賣豪宅虧錢了，買2億只賣1.5億，虧了5000萬。
好棒啊，叔叔，我有特別扣除額5000萬對吧。

叔叔馬上就用「密技中心腳」打你兩巴掌。
能不能扣還要看有沒有其他的財產交易所得。

例如我今年又買賣了一棟平房，買5000萬，賣7000萬，賺了2000萬。
這時候我要申報財產交易所得2000萬，然後財產交易損失也只能報2000萬。

叔叔！可是我虧5000萬耶！
國稅局有拜託你虧那麼多嗎？難道ＯＯＯ不用負責嗎？

剩下的3000萬，只能留著在三年內，有其他財產交易所得的時候扣。
如果一直都沒有財產交易所得怎麼辦？

當然就完全不能扣。
(就說了國稅局不是好人嘛。)

這個部份和上次敎財產交易所得提到的自用住宅重購退稅有很大的不同。
重購退稅的限制更多，請回第二章複習。

二、薪資所得特別扣除額

很快的進入了第二個扣除額。
所以我們很快的講完。

薪資所得特別扣除額每人78000元。
(講完了)

………。對啦，講完了啦，不然你要怎樣。

好吧，講點有關的。
因為扣繳制度的關係，薪資所得可說是一毛都躲不掉。
然後有沒有什麼成本費用可以扣除，所以就特別給個扣除額78000元。

因為沒什麼好講的，就順便一提；
在本講座裡面所提到的所有扣除金額，都是上限。

如果你今年突然去打一個月的工，全年薪資就這20000元。
你的薪資所得特別扣除是扣20000，不是扣78000，不可能讓你多扣的，
國稅局精的跟猴一樣，吱吱。

好啦，再順便一提；
如果是雙薪家庭的話，為了避免兩個人薪水加起來到了很高的累進級距。
其中一人的薪資所得可以分開計算。
這是為了避免過度累進，造成婚後繳稅不公平

廣大的御宅族是不是很想找個人來分開計算合併申報一下呢？
還是你覺得三次元萌不起來呢？

不管你怎麼想，其實報稅軟體會幫你算好，還會幫你選最有利的分開計算方式。
所以你只要知道配偶的薪資可以分開計算就好。

但也只有薪資可以分開計算，
如果你老婆是有錢人家，靠房租或靠利息過日子的，
這些收入就沒有辦法分開計算了。

三、儲蓄投資特別扣除額

儲蓄投資特別扣除額每戶27萬。
(講完了)

(……)(感受到嚴厲視線)
好啦，好啦，我以為你們因為我講太多垃圾話感到不滿，所以改用簡單扼要的說明。
沒想到這樣你們也不滿。

其實前面第二章談利息所得的時候也講過，
就是當你有利息收入的時候要申報，可在儲蓄投資特別扣除額27萬內扣掉。

這邊有兩點要提。
1.郵局的存簿儲金是免稅的，根本不用計入利息所得。
(但是郵局的定存利息要計入)
(怎麼樣，被我弄得很複雜了吧)
(也不是我要弄你啦，法律就這樣寫了)

2.為什麼要申報再扣除？

理由一：就跟薪資所得一樣，本來就要申報。
你不會因為有78000扣除額就不申報薪資所得吧？
只是利息27萬的額度真的太多，很難超過。
(有沒有人算一下要多少本金才有27萬利息？)

理由二：要跟購屋借款利息互抵。

抗議！購屋借款利息跟銀行利息所得一點關連都沒有，為什麼要互抵？

如果你沒有想到要抗議的話，那一定是你不知道什麼叫做互抵。

例如你有銀行利息所得3萬，房貸利息20萬，你會怎麼做呢？
1.申報利息所得3萬。
2.申報儲蓄投資特別扣除3萬。
3.申報列舉扣除-購屋借款利息20萬。
這時候你的購屋借款利息要扣掉儲蓄投資特別扣除3萬，
實際上只能列舉17萬。

所以當然會抗議，這兩件事關聯在哪？為什麼害我扣除變少了。
唯一的關聯就是一個是利息收入，另一個是利息支出，此外還真的沒有關聯。

為了方便了解，我們做個表。

甲.利息收入要多繳稅，利息支出可以減稅。
乙.利息收入要多繳稅，利息支出不能減稅。
丙.利息收入不用繳稅，利息支出可以減稅。
丁.利息收入不用繳稅，利息支出不能減稅。

收支要配合應該很合理吧，所以上面的四種狀況，甲和丁才是合理的。
乙叫做雙重課稅，丙叫做雙重減免。

所以為了避免造成雙重減免，儲蓄投資特別扣除要和購物借款利息互抵。
(解說完畢)

雖然解說完畢，既然提到收支配合，順便提一下，有個很特別的東西叫做保險。
保險是雙重減免，保險理賠的收入不用繳稅，保險費的支出也可以減稅。
(然後就產生了一個叫做低稅負制的鬼東西)(越扯越遠)

四、殘障特別扣除額

身心障礙者或精神衛生法所規定之病人，每人可扣除77000。
(講完了)


五、教育學費特別扣除額

這個問題很多，我們不會隨隨便便就(講完了)的。

1.每戶25000元。
雖然前面我們都有用黃色註明扣除的計算每人還是每戶，但是都沒有人要看。

最沒有人要看的就是教育學費扣除額。
是每戶，不管你家有三個大學生還是三百個大學生，
全戶就是25000，不要再算人頭了！

2.限大專院校。
我知道幼稚園很貴，但是不行，想扣的話就生個天才，5歲就去念大學吧。

3.限子女。
不管是你老爸去念社區大學，你妹妹考上研究所，還是你本人要在職進修。
全部不行！

只限子女，就是你的精蟲變成的那種跟你長的很像的生物，
不要再想自己進修的學費能不能扣了。

順便一提，這邊的規定只跟教育學費特別扣除有關，
跟扶養無關的，請不要弄混了。


好，特別扣除額講完了。
有關綜合所得稅主要的觀念都講完了。

法律這種東西呢，很死的，沒提到就是沒有。

所以可以扣除的東西就這些而已。
如果你想到什麼費用，很想問問可不可以扣的，千萬不要問。
法律沒寫就是不行，就這麼簡單。

雖然主要觀念講完了…不過，還是會有神秘的下一章喔。
請隨便期待，啾咪^_<


--

最終章 傻瓜報稅

好的，光陰似箭，歲月盧梭，歲月洛克，歲月孟德斯鳩。
我們終於來到了最終章。

其實該知道的，我們都已經知道了。
也就是說學會前面五章的人，雖然不會成為專家，但是至少你不再是綜合所得稅的新手。

但是你只是假懂而已，就跟當年大學剛畢業的我一樣。
這一切都只是紙上談兵、紙上談情、紙上談性。

因為我們還沒有學實際操作報稅。

所以這就是終場加映的最終章，我們實際來操作報稅軟體吧。
一、下載
報稅軟體嘛，你不抓它，國稅局就來抓你了，
所以我們還是趕快把他抓到硬碟吧。

載點呢？我關燈了還是沒看到啊？
叔叔不會告訴你載點的，每年五月你要自己去搜尋引擎找。

但是記得不要打"報稅軟體"這四個字，
抓到什麼莫名奇妙的軟體就等著變跳跳虎了。

請打我們的首要敵人"國稅局"三個字，
然後再到國稅局網站去找報稅軟體。
以免被網路釣魚、網路釣蝦、網路釣凱子。

安裝我就不敎你了，安裝軟體這種事情是你要敎你媽才對。
但是強迫我敎你我也不會叫你媽，冷靜下來。

太棒了！安裝完之後我們就趕快來使用吧！
(語氣這麼興奮幹麻，繳稅很爽嗎？)

雙按桌面圖示之後，會叫你檢查最新版本。

請務必檢查，報稅軟體一定要用最新版的，
免得稅法改來改去都沒人知道新規定是什麼。

然後就會出現視窗，叫你小心P2P軟體外洩你的資料，
當然叫你小心，什麼年代了還有人要用foxy那種髒東西，改用別的吧。
然後資料外洩了，媒體還要全部怪政府，你愛用foxy關政府屁事啦。

二、登入

好，我們隨便亂點了一通，可以看到起始的登入畫面，
登入方式有三種。

1.使用自然人憑證
2.使用金融憑證
3.使用身分證號+戶號
4.二維申報

(不是有四種嗎？)

依照慣例，我們每個都說明。
最後一章了，不講也沒機會了。

1.自然人憑證

自然人憑證是一張卡，長得像金融卡，綠綠的。

雖然沒有人想知道這是什麼，我還是解說一下。
這張卡的用途，在於政府未來全面(?)網路化之後，很多事情你可以上網申辦。
例如網路申請戶籍謄本，網路查詢有無被限制出境，網路申請這樣，網路申請那樣；
說不定還可以網路繳罰單，網路申請保護令，網路坐牢(?)，之類的。
當然還有網路報稅。

但是很多情況下，你要跟公家機關打交道都需要本人親自帶身分證辦理。
櫃檯小姐會看看看你的身份證，再看看你的臉，然後冷笑一下，幫你辦你需要的東西。

網路上跟公家機關打交道因為沒有辦法看著你的臉冷笑，所以就需要這張卡。
插入了自然人憑證的電腦，政府網站就認定你是本人在使用電腦，給予你需要的服務。

但是自然人憑證必須本人親洽戶政事務所辦理，還要275元，有時候會送讀卡機。
所以要買晶片讀卡機的人，不如跑一趟戶政，問問有沒有送，然後辦一張回家。

所以自然人憑證可以讓你完全不用跑國稅局，坐在電腦前面完成網路報稅。

2.金融憑證

金融憑證是一個檔案，如果你有在證券公司開戶，他就會給你這個檔案。
安裝有這個檔案的電腦，你就可以使用證券公司提供的網路下單服務。

這個憑證也可以報稅，
國稅局可能認為證券交易都可以在這台電腦做了，不讓你報稅說不過去。

用這個方式登入，也可以不用跑國稅局，坐在電腦前面完成網路報稅。

3.身分證字號+戶號

身分證字號人人都有，但是戶號是什麼鬼？
戶號寫在你們家戶口名簿上面，拿起來翻翻就知道了。

那這個不是很好嗎，不用去戶政申請什麼鬼卡片，也不用跟證券公司要什麼鬼檔案。
戶口名簿拿出來看一下就解決啦。
但是如果你有換過戶籍的話，請以去年底戶籍的戶號為準。

太天真啦，
這個方式報稅，你要帶著你的身分證印章，跑一趟國稅局申請你的所得資料，
否則你根本不記得你有哪些收入要報稅的。

關於什麼是所得資料，等等在告訴你。

4.二維申報

假的 =.=

這是假的網路報稅，到底是誰發明的鬼東西。
1.你所有資料都要自己打，沒有辦法匯入任何資料。
2.打完之後要印出來送到國稅局，不能按個上傳就裝沒事。
3.繳錢還要跑銀行填繳款單，真是麻煩到靠北。

除了報稅過程有用到電腦之外，這跟手寫報稅幾乎沒有差別，絕對不要用。
(所以說網路報稅登入方式只有三種啦)

三、所得資料

好，雖然我們才剛開始講網路報稅，不過我們中斷一下，來談所得資料。

所謂的報稅呢，是報去年一月一日到十二月三十一日的稅。

也就是說我們現在要報民國96年1/1到12/31的稅，
更白話的講，要報這段時間拿到的錢和花出去的扣除額。

你95年12月的薪水，很有可能是96年1月拿到，那要算哪一年？
要算拿到錢的那一年，所以是96年的收入。

扣除額也是，95年12月看病，96年1月才付錢，也算96年扣除額。

(其實我離題了)

我們要談所得資料才對。

因為公司都會把你們的薪資告訴國稅局，所以國稅局一定會知道你們的所得。
國稅局最後會彙總了你大多數的所得資料，讓你在報稅的時候直接引用這個資料。
這樣會非常的方便。

你不太需要自己每天記帳算自己總共賺了多少錢要報稅。
只要直接引這個資料就好了。

如果是自然人憑證和金融憑證，可以直接網路上下載這個資料，非常方便。
所以說報稅可以完全不用出門。

但是身分證+戶號沒有辦法讓你下載所得資料，你必須跑一趟國稅局。
帶著身分證印章，申請所得磁片，把磁片裡面的資料匯入，再進行網路報稅。
特別國稅局這時間人很多，其實是很麻煩的。

但是我要提幾個重點

1.所得資料是以小家庭為單位。

夫妻倆人的資料會一起出現，如果不想讓老婆看到你所有收入的細節，
就自己趕快偷偷報好稅不要讓老婆發現吧。

未成年子女如果有打工，這時候所得資料也會出現他們的收入。
成年以後就不會有了，所以打工不想被發現就趕快長大吧。

反面解釋，如果你扶養了父母，兄弟姐妹，他們的所得資料是不會包含在裡面的。
所以如果你要取得他們的所得資料，只有以下辦法。
A.父母，兄弟姐妹，也都去辦自然人憑證。
B.跑一趟國稅局申請他們的所得資料，相關人等的身分證印章都要帶。
C.自己辛苦蒐集一大堆所得單據key in。

不要告訴我你已經忘記受扶養親屬的所得也要報在一起了。
他們的所得沒有申報也是你頭上的漏稅喔。

2.所得資料不是100%的

我們把所得資料講的那麼方便那麼好，好像拿到所得資料報稅就不會錯。
但是其實所得資料不是100%的。

只有那些會主動提供給國稅局的資料會出現，其他的並不會有。

所得資料會有的是：
A.薪資所得：
大公司一定一毛錢不少的報給國稅局，因為你的薪資所得是公司的薪資費用。
報出去之後，你要繳綜合所得稅，公司卻可以少繳營利事業所得稅。
所以有制度的公司一定會報的。
B.利息：銀行當然會乖乖配合國稅局。
C.股利：上市公司當然會乖乖配合國稅局。
D.其他有扣繳的收入：像是抽中PS3，比賽得冠軍的獎金，這一類的。

所得資料沒有的是：
E.執行業務所得
F.一般情況的租金收入
G.公司太晚提供資料給國稅局
H.其他種種狀況

如果你有執行業務所得，卻只照所得資料報稅的話，那就漏報了。
但不要太誇張的話，其實不會被罰，但是會叫你補稅就是了。
(補稅，只是把該繳的繳齊；罰的話，會罰1到3倍不等)

G的狀況比較特別，明明就應該在所得資料裡面的，卻沒有。
這是因為公司沒有在規定的期限內把資料給國稅局，晚給了，
造成五月報稅時沒有這筆資料。

但是其實國稅局還是有掌握到這筆收入的，
千萬不要以為沒有資料就可以不用繳稅。

四、真的開始報稅了

好，我們真的開始報稅了。
登入報稅軟體之後，在最上面你會看到一排頁面標籤，
軟體會引導你從第一個頁面開始輸入資料，作到最後一個頁面就結束了。

1.基本資料
2.扶養親屬
3.所得資料
4.標準或列舉扣除額
5.扣除額
6.稅額試算
7.投資抵減稅額
8.重購自用住宅
9.大陸地區所得稅扣抵
10.基本稅額
11.列印試算表
12.計算及上傳
13.列印收執聯


天啊，有13項耶，你以為我會說「根據慣例我們每一項都講」嗎？
少天真了，那前五章是敎假的就對了。

我只有一句話要說。

「報稅軟體打不進去的就是不行。」

就這麼簡單。

例如你要打保險費，
但是怎麼選都只有自己和父母的保險費可以打，就是沒有弟弟的。
這可不是bug，是因為弟弟的保險費不能報，只能報本人配偶和直系親屬。


……。好啦，其實我還有另外一句話要說。

「跳出來的提示訊息一定要看」

例如你在扶養親屬的部份輸入了子女，
但是已滿20歲，沒有勾"在學"，就會不讓你扶養。
如果已滿20歲，有勾"在學"，就會跳出請提在學證明的訊息。


你會發現上述13個頁面裡面，有兩個我沒有敎。
7.投資抵減稅額
9.大陸地區所得稅扣抵

沒敎的理由當然是因為懶，不然哪有什麼冠冕堂皇的理由。
但我想，有拿到這兩種東西的人，應該都知道怎麼做，不太需要我敎了。


五、報稅真的一下子就好了

好，很快的我們就到最後一個頁面：
12.計算及上傳

(不是有13嗎？) (13是報完才會出現的，所以12是最後了。)

在輸入資料報稅的過程中，右上角的小框框會即時顯示稅額的變化。
紅色就是繳稅，綠色就是退稅。

繳稅的話，你有三種選擇

1.取款委託書
這個方法就是輸入你的存摺帳號，扣款時間一到，國稅局會從裡面扣錢。
扣款通常會是六月上旬，請務必在存款裡面有足夠的錢。
扣不到款很麻煩的，會被國稅局加計利息喔。

2.線上繳稅(晶片金融卡)
這個方法就跟網路ATM轉帳一樣，馬上就扣款！
(所以不推薦)

3.信用卡
就是線上刷卡啦，這沒什麼問題。
而且根據信用卡結帳日的不同，有可能拖到七月多才繳錢。
所以這個方法不錯，也是唯一可能分期繳納的方法。

但是各家信用卡規定不同，要使用信用卡繳稅要多爬文。
有的要手續費，有的可以分期，少數還有紅利積點。
總之要看銀行的給的優惠。

退稅的話，你有二種選擇

1.轉帳退稅
時間到會把錢退到你指定的帳戶裡。
網路報稅將會是第一批退稅，最快七月就會退稅。
普通報稅就不會這麼快退稅。

2.一般退稅
一般退稅，就是會寄退稅通知書到你家，請你去領退稅支票，還蠻麻煩的。
不推薦使用，但是如果轉帳退稅的帳號打錯退不進去，就會自動改一般退稅。


好的，我們現在上傳好了，也輸入繳稅方法了。
你最後還有兩件事要做。

1.印收執聯。
你報稅的單據還是要印出來，免得電腦重灌什麼都沒有。
萬一國稅局電腦出問題說你沒報稅，你頭就大了。
請務必留下自己報過稅的證明。

2.寄相關單據。
是的，報稅的最後會出一張附件清單和信封封面，請依據信封封面掛號寄到國稅局。
為什麼網路報稅還要寄東西呢？
因為很多東西是國稅局沒有的，
像是保險費的單據，保險公司只有給你，不會給國稅局。
像是你的醫療單據，這只能靠你自己蒐集。
像是你的房貸利息，銀行也只會寄給你，不會給國稅局，
(而且還蠻多銀行根本沒寄給你的XD)

這些東西都要掛號寄到國稅局，讓他們審核。

六、不報稅會怎樣

這是最後一章的最後一個標題，請好好珍惜我們相處的日子，你看，我人中都溼了。

1.超麻煩的，你們國稅局不能幫我算好嗎？

沒辦法啊，國稅局雖然有你的收入資料，
但是沒辦法幫你決定媽媽要由大哥扶養還是午陽扶養，這只有你們自己知道。
還有醫療收據之類的也只有你們自己能夠提出證明，
如果國稅局連就醫紀錄都能查的話，那權力真是大的太誇張了，還是不要的好。

2.那我不報稅會怎樣？

涼宮春日：死刑！

其實還真的不會怎樣，只是花錢消災而已。
國稅局會根據他查到的資料叫你繳稅，直接寄稅單給你。
承上一題，他不會幫你查減免的資料，所以會比你自己報稅繳的多。
也喪失了使用列舉扣除的權利。

除了本稅繳得多之外，還會有滯納金，滯納利息，視情況而還會有罰鍰。
光處罰的名目就有這三種了，計算方法還都不一樣，很嚇人的。

3.連稅帶罰又怎樣，叔叔我就是不繳，咬我啊？

國稅局也不會咬你，人肉不太好吃。

他會直接把不繳的案子轉給一個叫做"行政執行處"的政府機關。
這個機關呢，是我國威力最強大的合法討債公司。
裡面的討債人員都是法院人員。

執行處功能很強大，政府能掌握的財產全部會出事，直到你稅繳清為止。
有不動產會被法拍，有存款會被凍結，
有薪水被政府知道會每月被扣三分之一，有股票會被扣押拍賣。

金額太大也會被限制出境，你就別想去秋葉原了。

所以千萬不要挑戰公權力。


(好，嚇完人之後，最終章完)

--